施工企業(yè)在異地中標的什財稅管工程，成立財務(wù)獨立核算的理通分公司，分公司進(jìn)行施工??經(jīng)營(yíng)、幫理管理和納稅。什財稅管這就是理通出現了“總(zong)公司+分公司（財務(wù)獨立核算）”的管理體制。那么在這種管理體系下，幫理合同如何簽訂？什財稅管發(fā)票如何開(kāi)具？稅款如何繳納？本文(╬ ò﹏ó)通過(guò)三個(gè)方面??幫您理清。

一、理通合同簽訂管理

在“總公司+分公司（財務(wù)獨立核算）”管理體制下，幫理由于分公司財務(wù)上是什財稅管獨立核算的單位，因此，理通分公司必須(′_｀)有自己的幫理業(yè)務(wù)合同章，但沒(méi)有法人公章ヽ(′?｀)ノ。什財稅管在業(yè)務(wù)開(kāi)展期間，理通分公司和總公司的幫理公章和合同管理如下：

與發(fā)包方簽訂建筑總承包合同的主體是總公司，分公司因沒(méi)有建筑資質(zhì)而沒(méi)有資格對外與發(fā)包方簽訂建筑總承包合同。因此，總公司中標，分公司施工的(◎_◎;)建筑總承包合同，必須蓋總公司的(de)法人公章。

（二）蓋分公司的合同業(yè)務(wù)章。

在總公司授權下，分公司可以對外與材料供應商、機械設備租賃出租方，勞務(wù)分包方簽訂合同，但是合同的民事責任必須由總公司承擔，這些合同上必須蓋分公司的合同業(yè)務(wù)章。

協(xié)議中必須明確：分公司全權代表總公司與發(fā)包方處理工程施工中的各項事項??；發(fā)包方將??工程款直接支付給分公司銀行賬戶(hù)；發(fā)包方接受分公司開(kāi)具建筑服務(wù)業(yè)的增值稅發(fā)票。

二、財務(wù)核算和資金管理

由于分??公司是獨立財務(wù)核算主體和增值稅納稅義務(wù)人，所以，在“總公司+分公司（財務(wù)獨立核算）”管理體制下，分公司以分公司的名義單獨設立賬本進(jìn)行獨(/ω＼)立的會(huì )計核??算，所有的收入和支出都通過(guò)分公司的銀(╬ ò﹏ó)行???賬戶(hù)進(jìn)行結算收付。以分公司為獨立的資金管理主體??，分公司自己實(shí)行收支兩條線(xiàn)管理。

三、發(fā)票的管理

由于分公司是獨立的增值稅納稅義務(wù)人，所以在“總公司+分公司（財務(wù)獨立核算）”管??理體制下，發(fā)票開(kāi)具和管ヾ(′▽?zhuān)??理總結如下：

（一）發(fā)票取得的管理

在真實(shí)交易的情況下，增值稅專(zhuān)用發(fā)票與合同相匹配，是合同流與票流相統一的重要體現。如果增值稅專(zhuān)用發(fā)票(/ω＼)與合同(°□°)不相匹配，則要么是不符合發(fā)票開(kāi)具要求的合規發(fā)票；要么是虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票；要(yao)么是假的增值稅發(fā)票??。由于分公司的所有交易事項??都是總公司對外簽訂的合同，所以所有成本發(fā)票，必須開(kāi)具發(fā)票抬頭是總??公司的名字，絕對不能開(kāi)具發(fā)票抬頭為“某某分公司”名字的增值稅專(zhuān)用發(fā)票或增值稅普通??發(fā)票。

2、發(fā)票開(kāi)具管理要點(diǎn)：必須在合同中有發(fā)票開(kāi)具條款加以約束

為了更好的管理發(fā)票，在所有的合同中都必須增加發(fā)票開(kāi)具條款。該條款主要約定以下內容：

①發(fā)票開(kāi)具的時(shí)間；

②發(fā)票開(kāi)具的內型：增值稅專(zhuān)用發(fā)票還是增值稅普通發(fā)票；

③發(fā)票開(kāi)具方開(kāi)具假票或虛開(kāi)發(fā)票承擔的責任。

3、分公司提供建筑服務(wù)，總公司為所屬分公司的建筑項目購買(mǎi)貨物、服務(wù)支付貨款或銀行承ヽ(′▽?zhuān)?ノ兌，供應商的增值稅專(zhuān)用發(fā)票必須開(kāi)給分公司。

（二）對外開(kāi)具發(fā)票的管理

1、建筑企業(yè)分公司與房地產(chǎn)企業(yè)之間的發(fā)票開(kāi)具。

建筑企業(yè)分公司在與房地產(chǎn)企業(yè)進(jìn)行工程結算支付工程款時(shí)，建筑總承包向房地產(chǎn)公司開(kāi)具增值稅發(fā)票時(shí)，必須在增值ヽ(′▽?zhuān)?ノ稅發(fā)票上的“備注欄”中必須注明建筑服??務(wù)發(fā)生地所在縣（市、區）、項目的名??稱(chēng)。

2、在“總公司+分公司（財務(wù)獨立核算）+項目部”管理體制下，絕對不能出現，總公司開(kāi)票給業(yè)主或發(fā)包方，然后分公司全額開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票給總公司的。

四、納稅申報管理：

（一）增值稅的管(T_T)理

在“總公司+分公司（財務(wù)獨立核算）”管理體制下，由于分公司財務(wù)上是獨ˉ\_(ツ)_/ˉ立核算的單位，辦理了稅務(wù)登記，則其為獨立的(de)增值稅納稅人，應單獨在分公司機構所在地申報繳納增值稅。

（二）企業(yè)?所得稅的管理

分公司在分??公司所(suo)在地進(jìn)行??企業(yè)所得稅預繳，每年年終在總公司所在地進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳。

各分支機構分攤預繳額＝所有分支機構應分攤的預繳總額×該分支機構分攤比例

其中：

所有分支機構應分攤的預繳總額＝統一計算的企業(yè)當期應納所得稅額×50%

該分支機構分攤比例＝（該分支機構營(yíng)業(yè)收??入／各分支機構營(yíng)業(yè)收入之(zhi)和）×0.35＋（該分支機構職工薪酬／各分支ヽ(′▽?zhuān)?ノ機構職工薪酬之和）×0.35＋（該分支機構資產(chǎn)總額／各分支機構資產(chǎn)總額之和）×0.30

2、年度匯算清繳采取同樣的方法進(jìn)行各分支機構攤銷(xiāo)。

最重要的是職責明確，流程清晰