2026-05-05
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什么是什流流動(dòng)資金？（財務(wù)指標分析）
定額流動(dòng)資金是“非定額流動(dòng)資金”的對稱(chēng)。定額流動(dòng)資金是動(dòng)資指企業(yè)根據正常需要量核定占用額、實(shí)行定額管理的金財流動(dòng)資金，主要包括儲備資金、標分生產(chǎn)資金、什流附屬生產(chǎn)單位的動(dòng)資成品資金、應收已(yi)完工程款和(he)備用金等規定的金財定額占有量。
定額流動(dòng)資金審計的標分內容：
1、貯備資金
2、什流生產(chǎn)資金
3、動(dòng)資成品資金
1、金財帳實(shí)、標ヽ(′ー｀)ノ分帳帳是什流否相符及盈虧原因;
2、物資質(zhì)價(jià)是動(dòng)資否相稱(chēng)，有無(wú)降質(zhì)、金財報廢及其原因;
3、定額流動(dòng)資金占用與資金定額的差距其程度和其結構是否合理，有無(wú)超貯、呆滯和積壓及其原因;
4、物(wu)資的(╬ ò﹏ó)采購、定約、驗收、保管、領(lǐng)用、銷(xiāo)售和定價(jià)等業(yè)務(wù)(wu)管理，是否合法，有??無(wú)錯弊現象。??
非定額流動(dòng)資金指企業(yè)不確定其定額那部分流動(dòng)資金。如??工業(yè)企業(yè)的現金、銀行存款、其他貨幣資金??、應收票據、應收帳款、??其他應收款、短期投資等。這部分??流動(dòng)資金，有的已由國家規定的結算紀律和現金管理制度等所制約;有的根據??企業(yè)是否擁有多余資??金進(jìn)行投資;在實(shí)際管理工作中，也難以有根據地計算其正常的資金需要量(′_｀)。因此對它們不再制定定額，不再實(shí)行定額管理。為了維護財經(jīng)紀律，提高流動(dòng)資金的利用效果，對非(′?｀)定額流動(dòng)資金，也應加強管理，揭露其不符??合規定的賒銷(xiāo)款和逾期未收應收款，檢查短期投資的投資效益。
非定額流動(dòng)資金的特點(diǎn)：
1、由于相(°o°)生產(chǎn)過(guò)程缺乏直接的聯(lián)系，故數量不穩定，不便于核定定額。
2、由于這部分資金主要處于流通領(lǐng)域，如結算資金和貨幣資金，故數額不會(huì )太大。但由于易受市場(chǎng)變化的影響，往往具有較大的波動(dòng)性，有時(shí)數額也(ye)會(huì )較大。目前這部分資金比以往有較大增加，并有不斷增加的趨勢。這正是當前應重視非定額流動(dòng)資金管理的原因。
3、對于這部分資金，國家不從來(lái)源上予以保證，主要靠企業(yè)動(dòng)員內部資源和吸收一部分臨時(shí)性借款米解決。這部分資金一般無(wú)固定的來(lái)源渠道，但有一定的對照關(guān)系，如發(fā)出商品和結??算借款，應收款和應付款等。
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